{"id":117,"date":"2023-03-02T18:25:30","date_gmt":"2023-03-02T18:25:30","guid":{"rendered":"https:\/\/eva-reporting.com\/?page_id=117"},"modified":"2023-03-23T09:20:55","modified_gmt":"2023-03-23T09:20:55","slug":"blog","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/eva-reporting.com\/?page_id=117","title":{"rendered":"Blog"},"content":{"rendered":"\n
\"\"
Nov\u010dani tok- direktna metoda
Ostvarenje VS Plan<\/strong><\/figcaption><\/figure>\n\n\n\n
Nov\u010dani prora\u010dun (bud\u017eet) predstavlja plan o\u010dekivanih nov\u010danih primitaka i nov\u010danih izdataka poduze\u0107a za odre\u0111eno vremensko razdoblje. On odra\u017eava efekte budu\u0107ih poslovnih aktivnosti na nov\u010dane pozicije poduze\u0107a. Ve\u0107inom su banke i\/ili investitori  zainteresirani korisnici nov\u010danog prora\u010duna (planirani CF za odre\u0111eni period).<\/h5>\n\n\n\n

Kako bi se izradio nov\u010dani prora\u010dun potrebno je izraditi podlogu sa ostvarenim nov\u010danim primicima i izdacima. Kao dobra polazna pretpostavka svakako bi  bilo po\u017eeljno izraditi nov\u010dani tok po direktnoj metodi za prethodno razdoblje ili barem za 6 mjeseci.  U praksi rijetko se koristi direktna metoda izrade nov\u010danog toka ve\u0107 je to prete\u017eno indirektna metoda. Razlika je jednostavna, direktna metoda se ve\u017ee na transakcije po \u017eiro ra\u010dunu i gotovini dok se indirektna izvodi iz bilance. Ne mogu tvrditi da je indirektna lo\u0161a ali za takvu vrstu izvje\u0161taja  postoji jedan va\u017ean preduvjet a to su pravovremena i to\u010dna knji\u017eenja koja su sastavni dio bilance. Direktna metoda u tom slu\u010daju pru\u017eiti \u0107e svakako to\u010dnije i pravovremene informacije \u0161to se sa novcem u odre\u0111enom razdoblju doga\u0111a.<\/p>\n\n\n\n

Ono \u0161to Vam svakako jam\u010dim ovom metodom je da \u0107ete znati to\u010dno na \u0161to su novci utro\u0161eni i i jeste li u odre\u0111enom periodu kreirali negativan ili pozitivan nov\u010dani tok. Drugim rije\u010dima tro\u0161ite li br\u017eom dinamikom nego \u0161to zara\u0111ujete?<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Kako biste do\u0161li do odgovora  krenimo redom sa potrebnim koracima (potrebno je osnovno znanje excela- kori\u0161tenje pivot tablice i vlookup funkcije).<\/p>\n\n\n\n

Izrada nov\u010danog tok u 4. koraka-direktna metoda (ostvarenje)<\/h4>\n\n\n\n
1. korak: Definiranje strate\u0161kih kategorija unutar nov\u010danog toka-direktna<\/h5>\n\n\n\n

Prije izrade nov\u010danog toka po direktnoj metodi potrebno je definirati \u0161to je za Va\u0161e poduze\u0107e od strate\u0161ke va\u017enosti kako bi se kodirao kao nov\u010dani primitak i izdatak.  Svako poduze\u0107e ima razli\u010dite segmente poslovanja. Navesti \u0107u primjer Poduze\u0107a A kako bi bilo logi\u010dno ono \u0161to je va\u017eno ba\u0161 za Va\u0161e poslovanje. Poduze\u0107e A primarno se bavi logistikom odnosno cestovnim prijevozom robe, posjeduje dugotrajnu imovinu koju iznajmljuje na mjese\u010dnoj osnovi kao sekundarnu djelatnost. Klju\u010dna kategorija nov\u010danih izdataka bi bila nov\u010dani izdatci za gorivo, nov\u010dani izdatci za zaposlene, nov\u010dani izdatci za odr\u017eavanje gospodarskih vozila, nov\u010dani izdatci za leasing, nov\u010dani izdatci za odr\u017eavanje nekretnina. Ostale izdatke mo\u017eemo svrstati u ostalo. \u0160to se ti\u010de nov\u010danih primitaka kategorije bi bile: Nov\u010dani primici od kupaca (prijevoz), nov\u010dani primici od najma poslovnih prostora.<\/p>\n\n\n\n

2. korak: Uvoz podataka odnosno transakcija sa \u017eiro ra\u010duna-Excel format<\/h5>\n\n\n\n

Ukoliko imate vi\u0161e banka potrebno je sa svake banke preuzeti promete u Excel formatu za razdoblje u kojem \u017eelite izraditi nov\u010dani tok. Prilikom preuzimanja odaberite Excel format. Spojite sve promete u jednu tablicu.<\/p>\n\n\n\n

3. korak: Kodiranje transakcija koje ste definirali u 1. koraku<\/h5>\n\n\n\n

Kako bi smo izradili bazu na kojoj \u0107e Vam se bazirati svi budu\u0107i nov\u010dani tokovi potrebno je ru\u010dno za jedna mjesec upisati pored svake transakcije kupca\/dobavlja\u010da o kojoj vrsti primitka\/izdatka se radi a sukladno klju\u010dnim kategorijama koje ste odredili u koraku 1. Na primjeru Poduze\u0107a  A kojeg sam navela sva izvr\u0161ena pla\u0107anja prema benzinskim postajama \u0107e biti nov\u010dani izdatci za gorivo jer je to strate\u0161ka sirovina Poduze\u0107a A. Na ostale mjesece treba koriste\u0107i funkciju vlookup i kodirati sve ostale transakcije na temelju informacija koje ste prethodno ru\u010dno upisali.<\/p>\n\n\n\n

4. korak: Kreiranje nov\u010danog toka pomo\u0107u pivot tablice<\/h5>\n\n\n\n

Nakon \u0161to ste pripremili polazne podatke potrebno je povu\u0107i bazu podataka u pivot tablicu. Datumi \u0107e biti u kolonama, primitci i izdatci u redovima. Ovdje jednostavno mo\u017eete kreirati \u017eelite li da nov\u010dani tok bude na dnevnoj, mjese\u010dnoj ili godi\u0161njoj razini. Svakim dodavanjem novih prometa u bazu koju ve\u0107 imate potrebno je samo pro\u0161iriti izvor podataka i osvje\u017eiti pivot tablicu.<\/p>\n\n\n\n

5. Analiza nov\u010danog toka<\/h5>\n\n\n\n

Ostvarujete li negativan ili pozitivan cash flow? Ukoliko je negativan cash flow ostvarujete li ga zbog investicijskih aktivnosti ili se generira unutar redovnog poslovanja? Analizirajte priljeve i odljeve, potrebno je uspostaviti ravnote\u017eu jer \u0107e se negativni cash flow svakako kumulirati. Ukoliko ostvarujete pozitivan nov\u010dani tok sigurna sam da ga mo\u017eete i unaprijediti. Ukoliko budete redovito a\u017eurirali nov\u010dani tok imati \u0107ete u svakom trenutku to\u010dan podatak gdje novac \u02ddodlazi\u02dd, imati \u0107ete jasan podatak kako planirati budu\u0107e investicije, koji mjeseci su problemati\u010dni i to\u010dno u kojem iznosu. Nov\u010dani tok je kraljica svih izvje\u0161taja i vrlo dobra podloga za strate\u0161ke odluke. <\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Autor: Jasmina Milkovi\u0107, mag. oec<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Nov\u010dani prora\u010dun (bud\u017eet) predstavlja plan o\u010dekivanih nov\u010danih primitaka i nov\u010danih izdataka poduze\u0107a za odre\u0111eno vremensko razdoblje. On odra\u017eava efekte budu\u0107ih poslovnih aktivnosti na nov\u010dane pozicije poduze\u0107a. Ve\u0107inom su banke i\/ili investitori  zainteresirani korisnici nov\u010danog prora\u010duna (planirani CF za odre\u0111eni period). Kako bi se izradio nov\u010dani prora\u010dun potrebno je…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"nf_dc_page":"","footnotes":""},"class_list":["post-117","page","type-page","status-publish","hentry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/117","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=117"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/117\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":210,"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/117\/revisions\/210"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/eva-reporting.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=117"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}